Dichiarazione di movimento di cassa

Diverso del cliente di profitti e perdite, che segue il principale di maturazioni, la dichiarazione di movimento di cassa registra i movimenti reali dentro incassa dentro un periodo di contabilizzazione. Tutti i contanti ricevuti (affluenze) dall'azienda e spesi (uscite) dall'azienda saranno indicati in questa dichiarazione.

Poichè determinare gli importi di contanti coinvolge meno uso di giudizio e della discrezione che determinando i profitti o il valore di bene, la dichiarazione di movimento di cassa è più dura da maneggiare che le altre dichiarazioni di contabilità principali (il cliente di perdita & di profitto e il bilancio).

Le esposizioni di dichiarazione di movimento di cassa incassano entrare in azienda (dalle vendite, dal reddito dagli investimenti, dalle vendite del bene) ed uscire (pagamenti ai fornitori, all'investimento), l'innalzamento del capitale (fondi presi in prestito o raccolti dagli azionisti) e del pagamento dei ritorni di capitale (interesse e dividendi) e la tassa.

Come il profitto, il flusso di denaro può essere misurato ad un certo numero di livelli. Per esempio, flusso di denaro di funzionamento corrisponde approssimativamente a profitto di gestione agli effetti sugli articoli non contanti messi a nudo fuori.

Gli articoli principali in una dichiarazione tipica di flusso di denaro sono (nell'ordine):

flusso di denaro dalle attività di funzionamento
ritorni su investimento ed assistenza delle finanze
tasse
spese per gli investimenti ed investimenti finanziari
aquisizioni ed eliminazioni
dividendi di equità pagati
amministrazione delle risorse liquide
finanziamento

I ritorni su investimento e l'assistenza delle finanze comprende i dividendi ricevuti (per esempio dalle filiali) e l'interesse dalle sicurezze a interesse fisso e dai depositi bancari. Inoltre mostrerà i pagamenti ai prestatori: sia banca che possessori delle sicurezze a interesse fisso dell'azienda.

Gli investimenti di capitali e gli investimenti finanziari mostreranno il movimento di cassa per quanto riguarda l'acquisto e l'eliminazione di capitale fisso. Le risorse liquide sono contanti e liquido, di breve durata, investimenti.

Tutti gli articoli nella dichiarazione di flusso di denaro possono essere significativamente differenti dagli articoli equivalenti sulla P & sul L. Ciò è che cosa fa il flusso di denaro in modo da il valuable (non è suscettibile di manipolazione), ma può anche renderlo meno espressiva (ci sono buoni motivi per l'aumento nelle altre dichiarazioni di contabilità).

Il flusso di denaro di funzionamento è dagli investitori molto spesso osservati. L'articolo di spese per gli investimenti è un senso più rapido di scoprire quanto molto l'azienda sta investendo che esaminando il bilancio (ed allora correggendo per deprezzamento ecc.) ma ha due debolezze: non registra gli acquisti non ancora pagati per e non permette che uno separi le spese per gli investimenti sui beni di funzionamento dagli investimenti finanziari a lungo termine.

Un uso più complesso della dichiarazione di movimento di cassa è il calcolo di flusso di denaro libero, che può essere utilizzato nei rapporti di valutazione e nelle valutazioni di DCF. Tutti gli articoli nella dichiarazione di movimento di cassa forniscono un controllo utile sugli articoli nelle altre dichiarazioni di contabilità e sono un input vitale ai modelli finanziari usati per previsioni.

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